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Q：您好,請問INVOICE金額USD12,425 報單發票總金額USD12,495(其中USD70統計方式04不收費),有應加費用USD100,總離岸價格為USD12,595 匯率27.715 條件為EXW;請問是否可用USD(12,495-70)*27.715=344,359(帳列數)做申報,還是只能申報USD12,495*27.715-1956(04不收費的離岸價格)=344,343 還請撥空解惑,謝謝~

Q：我司8/1購入筆電一台，取得〈電子發票證明聯〉銷售額28,000元，營業稅1,400元。 帳入: (借)固定資產-辦公設備28,000 (借)進項稅額1,400 (貸)應付帳款29,400。請問在申報營業稅時，此進項稅額1,400元，我放在格式代號「25_收銀機、電子發票、載具」扣抵代號「2_可扣抵之固定資產」，請問會被國稅局剔除嗎? 本期要退稅的(進項稅額大於銷項稅額)，但不確定有無符合"查準$77-1營利事業修繕或購置固定資產，其耐用年限不及二年，或其耐用年限超過二年，而支出金額不超過新臺幣八萬元者，得以其成本列為當年度費用。但整批購置大量器具，每件金額雖未超過新臺幣八萬元，其耐用年限超過二年者，仍應列作資本支出。"帳入固定資產的規範。謝謝先進

財政部高雄國稅局表示，營利事業（承租人）與租賃公司簽訂貨車租賃合約約定，除按月支付租金外，租賃期滿，得以優惠承購價承購貨車，因已可合理確定，租賃期滿後貨車所有權為承租人所有，即為營利事業所得稅查核準則第36條之2第1項規定之融資租賃，承租人應列報租賃資產(貨車)及應付租賃款，租賃資產按其耐用年限提列折舊，應付租賃款於每期支付租金時，攤提利息費用。該局舉例說明，甲公司向租賃公司承租貨車，租期3年，每月支付租金78,857元，並按月列報租金支出，惟依約租賃期滿，甲公司得以優惠承購價1,120,000元承購，因可合理確定甲公司將行使優惠承購權，以取得貨車所有權，依前揭查核準則規定，屬融資租賃，甲公司應於訂約日認列租賃資產及應付租賃款3,362,863元（貨車公允價值、隱含利率10.67%），按月列報利息支出29,901元（3,362,863元*10.67%*1/12月）並提列折舊費用47,714元〔(3,362,863元-殘值500,000元)/耐用年限5年*1/12月〕，不得逕以租金支出列報。

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